Options Trading Superannuation Fonds

Was ist eine Superannuation. A Superannuation ist ein organisatorisches Pensionsprogramm, das von einem Unternehmen zugunsten seiner Mitarbeiter erstellt wird. Es wird auch als betrieblicher Pensionsplan bezeichnet. Die in einem Superannuation-Konto hinterlegten Kredite werden in der Regel ohne steuerliche Auswirkungen bis zum Ruhestand oder Rücktritt wachsen In den USA sind diese Pläne in der Regel entweder leistungsorientierte oder beitragsorientierte Pläne. BREAKING DOWN Superannuation. As Fonds werden vom Arbeitgeber und potenziell Mitarbeiterbeitrag und andere traditionelle Wachstumsfahrzeuge hinzugefügt, die Mittel sind in einem Superannuation Fonds Diese Form der Geldpolitik reserviert Fonds wird verwendet, um die Rentenansprüche der Arbeitnehmer auszuschütten, wenn die teilnehmenden Arbeitnehmer Anspruch haben. Ein Arbeitnehmer gilt nach Erreichen des ordnungsgemäßen Alters oder als Folge einer Gebrechlichkeit als hochbezahlt. Zu diesem Zeitpunkt kann der Arbeitnehmer von dem Fonds profitieren. Ein Superannuation-Fonds unterscheidet sich von einigen anderen Renten-Investment-Mechanismen, da der Nutzen, der einem förderfähigen Mitarbeiter zur Verfügung steht, durch einen festgelegten Zeitplan und nicht durch die Leistung der Investition definiert wird. Verpflichtete Defined-Benefit Plans. Als ein leistungsorientierter Plan eine Superannuation liefert a Feste, vorrangige Leistung abhängig von einer Vielzahl von Faktoren, aber es ist nicht abhängig von der Marktleistung Einige Faktoren können die Anzahl der Jahre, die die Person mit dem Unternehmen beschäftigt war, das Gehalt des Mitarbeiters und das genaue Alter, in dem der Mitarbeiter Beginnen, den Nutzen zu ziehen Die Mitarbeiter schätzen diese Vorteile oft für ihre Vorhersehbarkeit aus Business-Perspektive, sie können komplexer zu verwalten, aber sie erlauben auch größere Beiträge als einige andere Arbeitgeber-gesponserte Pläne. Upon für den Ruhestand qualifizieren, erhält der berechtigte Mitarbeiter Ein fester Betrag, in der Regel monatlich Der Betrag wird durch eine bereits bestehende Formel bestimmt Die Funktion einer Superannuation ist in dieser Hinsicht ähnlich wie bei Sozialversicherungsleistungen bei Erreichen des qualifizierten Alters oder unter qualifizierenden Umständen. Key Unterschied aus anderen Investment - Basierte Ruhestandspläne. Während eine Superannuation einen bestimmten Nutzen garantiert, sobald der Mitarbeiter qualifiziert ist, können andere traditionelle Ruhestandfahrzeuge nicht während einer Superannuation nicht durch einzelne Investitionsentscheidungen beeinflusst werden, können Ruhestandspläne wie die 401 k oder IRA durch einen positiven und negativen Markt beeinflusst werden Schwankungen In diesem Sinne kann der genaue Nutzen aus einem investitionsorientierten Ruhestandsplan nicht so vorhersehbar sein wie die, die in einer Superannuation angeboten werden. Eine Person auf einem leistungsorientierten Plan sollte sich nicht mit dem Gesamtbetrag befassen, der auf dem Konto verbleibt, Und ist auf einem geringen Risiko des Auslaufens von Mitteln vor dem Tod In anderen Anlage-Fahrzeuge schlechte Leistung könnte dazu führen, dass eine Person aus der verfügbaren Mittel vor dem Tod auslaufen. SMSFs Kaufoptionen ist OK, und sogar manchmal CFDs. Q Kann ein SMSF kaufen Verkauf von Call-Put-Optionen Ich verstehe, dass CFDs nicht erlaubt sind, weil es die Gebühr über Asset Regulierung verletzt Allerdings ist das wahr, dass Optionen sind Derivate und bei der Angabe von Aktien als Sicherheiten beim Schreiben von Optionen an die Optionen Clearing House, wird es anders behandelt werden Befreiung, solange die SMSF hat eine Derivate Risikomanagement-Anweisung. Bevor ich Ihre Frage über Optionen beantworten, muss ich Ihre Kommentare über Verträge für Unterschied CFD klären. Unter bestimmten Umständen hat die australische Steuerbehörde angegeben, dass CFDs zulässige Investitionen für sich selbst sind - managed super Fonds SMSFs, vorausgesetzt, dass Bargeld als Sicherheiten für jede Margin Zahlungen auf den Vertrag verwendet wird, anstatt mit Fondsvermögen als Sicherheiten Nun, aus meiner Sicht ist Bargeld ein Fonds-Asset, und ich bin überrascht, dass die ATO hat dies getroffen Blick auf CFDs, aber dort haben Sie es, obwohl ich würde genau auf die ATO s Ansichten, wenn jemand erwägt, CFDs in seinem SMSF verwenden. Antwort auf Ihre Frage auf Optionen Derivate, wie Optionen, sind zulässige Investitionen für eine SMSF Unter bestimmten Voraussetzungen, einschließlich der Tatsache, dass die Anlagestrategie und die Treuhandurkunde des Fonds die SMSF zum Erwerb von Optionen zulassen und der Fonds eine Derivat-Risikobewertung hat, dh eine Erklärung, die die Risikomanagement-Richtlinien der SMSF bei der Verwendung von Derivaten erläutert. In den meisten Fällen werden Optionen als Hedging-Tool verwendet, um die Volatilität in einem Investment-Portfolio zu minimieren, obwohl einige Anleger Optionen als reines Handelsinstrument für Profit nutzen. Ein SMSF-Treuhänder, der die Verwendung von Optionen innerhalb eines SMSF-Portfolios in Erwägung zieht, wäre klug, das zu bestätigen Verwendung von solchen Instrumenten mit der ATO und / oder mit dem Fonds s Berater. Hinweis Jeder, der die Derivate in einem Super-Fonds sollte auch lesen, Regel 13 15A der Superannuation Industry Supervision Regulations 1994 für einige Hintergrund über die Verwendung von Sicherheiten und Derivate. Was mach die Regulierungsbehörden sagen über CFDs. ATO Die ATO sagt Sei sehr vorsichtig bei der Aufnahme von Verträgen für diese Produkte, dass sie nicht zulassen, dass eine Gebühr über einen Fonds-Asset auftreten, zum Beispiel, wo Fondsvermögen bei dem Anbieter für Margin-Anrufe hinterlegt ist, können Sie mehr lesen Über die ATO-Sicht auf SMSFs und CFDs, indem sie die folgenden ATO-Interpretationsentscheidungen auschecken. ATO ID 2007 56 Superannuation Self Managed Superannuation Funds Verträge für Differenzen CFDs kein Fondsvermögen bei CFD Provider hinterlegt. ATO ID 2007 57 Superannuation Self Managed Superannuation Funds Verträge Für Unterschiede CFDs Fondsvermögen hinterlegt mit CFD-Anbieter Ladung über Fondsvermögen. ASIC Die Australian Securities and Investments Commission stellt fest, dass CFDs sind nicht ein einfaches Produkt Trading CFDs ist aus mehreren Gründen komplex. CFDs könnte ähnlich wie Mainstream-Investitionen wie Aktien, aber sie Sind sehr unterschiedlich. CFDs sind nicht standardisiert und jeder CFD-Anbieter hat ihre eigenen Bedingungen und Bedingungen. Es ist sehr schwer zu beurteilen, die Kontrahenten Risiken im Handel mit jedem CFD-Anbieter. Leverage bedeutet, dass kleine Marktbewegungen können einen großen Einfluss auf den Erfolg von haben Ihre Trades. CFDs sind abhängig von den Bedingungen auf dem Markt für den zugrunde liegenden Vermögenswert, obwohl Sie nicht tatsächlich handeln die zugrunde liegenden Asset. ASIC auch warnt Investoren, dass sowie das Verständnis, wie CFDs arbeiten, müssen Sie auch ein gutes Verständnis der Risiken von Handel CFDs ASIC hat einen Leitfaden für CFDs veröffentlicht, die die Vor-und Nachteile und wie die CFD-Märkte betreiben Klicken Sie hier, um den ASIC Guide. Share diesen Artikel. ATO ID 2009 110.Income Tax Self Managed Superannuation Fonds Exchange gehandelten Optionen - steuerliche Behandlung von Prämien receivable. FOI Status kann freigegeben werden. CAUTION Dies ist eine bearbeitete und zusammengefasste Aufzeichnung einer Steuer-Office-Entscheidung Diese Aufzeichnung wird nicht als Form der Beratung veröffentlicht Es wird für Ihre Inspektion zur Verfügung gestellt, um FOI Anforderungen zu erfüllen, weil es verwendet werden kann Von einem Offizier in eine andere Entscheidung. Diese ATOID bietet Ihnen die folgenden Schutzniveaus. Wenn Sie diese Entscheidung in gutem Glauben an Ihre eigenen Umstände anwenden, die sich nicht wesentlich von den in der Entscheidung beschriebenen unterscheiden, und die Entscheidung wird später gefunden Um unrichtig zu sein, werden Sie nicht verpflichtet, eine Strafe oder Zinsen zu zahlen. Allerdings sind Sie verpflichtet, jede unterbezahlte Steuer zu bezahlen oder eine übergezahlte Gutschrift, Zuschuss oder Leistung zurückzuzahlen, sofern die Fristen nach dem Gesetz es zulassen. Wenn Sie beabsichtigen Um diese Entscheidung auf Ihre eigenen Umstände anzuwenden, müssen Sie sicherstellen, dass die in der Entscheidung genannten einschlägigen Bestimmungen nicht geändert oder aufgehoben wurden. Sie können sich weitere Ratschläge des Finanzamtes oder eines professionellen Beraters erwerben Superannuation-Fonds SMSF schreibt eine Exchange-gehandelte Option ETO als Teil einer Absicherungsstrategie, sind die Prämien, die von dieser Aktivität als bewertbares Einkommen unter entweder Abschnitt 6-5 oder 15-15 des Einkommensteuer-Bewertungsgesetzes 1997 ITAA 1997 enthalten sind SMSF schreibt eine ETO als Teil einer Absicherungsstrategie, die Prämien, die aus dieser Tätigkeit erworben wurden, sind nicht als bewertbares Einkommen nach § 6-5 oder 15-15 der ITAA 1997 enthalten. Der Steuerpflichtige ist ein SMSF, der ein übereinstimmendes Superannuation-Fonds ist. Der Steuerpflichtige hält ein Investmentportfolio, das sich aus ASX-börsennotierten australischen Aktien zusammensetzt. Der Steuerpflichtige schreibt im Rahmen einer Absicherungsstrategie eine ETO über bestimmte dieser notierten Aktien auf dem ASX Optionsmarkt. Gründe für die Entscheidung. Paragraph 295-85 2 a der ITAA 1997 Dass bei einem CGT-Ereignis ein CGT-Asset eines Compliance-Superannuation-Fonds vorliegt, werden die Abschnitte 6-5 und 15-15 der ITAA 1997 nicht anwendbar und stattdessen gelten die CGT-Bestimmungen. Eine Ausnahme hiervon ist in Ziffer 295-85 enthalten 3 b der ITAA 1997 für CGT-Vermögenswerte des Fonds, die eine Schuldverschreibung, eine Schuldverschreibung, eine Schuldverschreibung, eine Bescheinigung über die Berechtigung, einen Wechsel, eine Schuldverschreibung oder eine andere Sicherheit darstellen, eine Kaution bei einer Bank, Bausparkasse oder einem anderen Finanzinstitut iii Ein Darlehen gesichert oder nicht oder ein anderer Vertrag, bei dem ein Unternehmen verpflichtet ist, einen Betrag zu zahlen, ob die Verbindlichkeit gesichert ist oder nicht. Eine Option ist ein CGT-Vermögenswert im Sinne von Ziffer 108-5 1 der ITAA 1997 und Optionen sind spezifisch Zitiert als Beispiel für ein CGT-Asset siehe Anmerkung 1 zu Unterabschnitt 108-5 2 der ITAA 1997.CGT Veranstaltung D2 Die Gewährung einer Option gilt für die Erstellung eines ETO durch den Fondsabschnitt 104-40 der ITAA 1997. Es sei denn, dass ein ETO unter eine der in Absatz 295-85 3 b der ITAA 1997 aufgeführten Ausnahmen fällt, sind die CGT-Bestimmungen die einzigen geltenden Bestimmungen. ETO erfüllt weder Unterabsatz 295-85 3 b ii noch 295-85 3 b iii der ITAA 1997 Weder ist ein ETO eines der ausdrücklich aufgeführten Instrumente in Unterabsatz 295-85 3 bi der ITAA 1997 In Bezug auf die Phrase oder andere Sicherheit in Unterabsatz 295-83 3 bi ist es notwendig zu betrachten Die Geschichte des § 295-85 der ITAA 1997, um festzustellen, welche Instrumente im Sinne der Phrase enthalten sind. Die Sparte 295-85 der ITAA 1997 stellt eine Neufassung des § 304 des Einkommensteuer-Steuergesetzes dar 1936 ITAA 1936 Unterabschnitt 303 1 Der ITAA 1936 stellte die Bedeutung der Sicherheit für die Zwecke des § 304 der ITAA dar. 1936 Die Begründung der Gesetzesvorlage, die die Abschnitte 303 und 304 der ITAA 1936 eingeführt hat, sieht vor. Die Sicherheit für diese Zwecke ist in ähnlicher Weise in der Abteilung 16E definiert. Der Unterabschnitt 303 1 der ITAA 1936 Definition der Sicherheit ist nun in Ziffer 295-85 3 b der ITAA 1997 enthalten. Abs. 3 1 der Begründung der Steuergesetze Änderungsantrag Vereinfachter Superannuation Bill 2006, der Abschnitt 295-85 der ITAA 1997 eingeführt hat, besagt, dass die umgeschriebenen Bestimmungen in der Unterabteilung 295-B der ITAA 1997 einschließlich des § 295-85 das Gesetz nicht ändern, wie es im Rahmen der früheren ITAA 1936 Bestimmungen betrieben wurde , Unterabschnitt 295-85 2 der ITAA 1997 wird die CGT als primären Steuerungscode für Superannuation-Fonds anwenden, es sei denn, die ETO ist eine Sicherheit, die für die Zwecke der Abteilung 16E der ITAA 1936 verstanden wird. Die Begründung der Steuergesetze Änderungsantrag Bill Nr 2 1986, die die Abteilung 16E der ITAA 1936 eingeführt hat. Sicherheit wurde sehr weithin definiert, um so viele finanzielle Transaktionen wie möglich zu umfassen, wo es eine Aufschiebung in der Einkommenszahlung geben kann. Der Kommissar hat zuvor in der Steuerregelung TR 96 14 festgestellt, dass die Abteilung 16E der ITAA 1936 Definition von Die Sicherheit des § 159GP 1 der ITAA 1936 gilt nur für Schuldverschreibungen oder Verträge, die schuldpflichtige Verpflichtungen schaffen. Ebenso umfasst der Absatz 295-85 3 b der ITAA 1997 nur Schuldverschreibungen oder Verträge, die schuldpflichtige Verpflichtungen schaffen und daher Die Phrase oder andere Sicherheit in Unterabsatz 295-85 3 bi der ITAA 1997 umfasst nur Schuldenregelungen. ETO ist ein Vertrag zum Kauf oder Verkauf eines Finanzprodukts wie einer Aktie Die Bedingungen eines ETO werden standardisiert und von den ASX ETOs festgelegt Werden bis zum Ablauf oder zur Ausübung verhängt oder durch eine gleichartige, aber entgegengesetzte Position geschlossen. Ein ETO ist kein Schuldinstrument und wird daher nicht im Sinne der Phrase oder anderer Sicherheit im Sinne des Unterabsatzes 295-85 3 fallen Bi der ITAA 1997.Subparagraph 295-85 3 b iv der ITAA 1997 ist breiter als der Unterabsatz 295-85 3 bi der ITAA 1997 Wie in § 159GP 1 d der ITAA 1936 ist eine breite Palette von Verträgen enthalten, unter denen es sich befindet Eine Haftung, einen Betrag zu zahlen. Allerdings stellt TR 96 14 fest, dass unter Berücksichtigung der Absätze a, b und c der Definition der Sicherheit nur diejenigen Verträge, die schuldpflichtige Verpflichtungen haben, in der Regel unter Absatz d der Definition der Sicherheit fallen werden Im Einklang mit TR 96 14 gibt es nicht genügend schuldenartige Verpflichtungen, die an eine ETO angehängt werden, damit sie unter Absatz d der Definition der Sicherheit fallen kann. Darüber hinaus ist die Aufschiebung des Einkommens kein Merkmal einer ETO-Vereinbarung. Daher ist ein ETO Wird sich nicht mit Absatz 295-85 3 iv der ITAA 1997 befassen. Dementsprechend ist ein ETO kein Vermögen, der in irgendwelche Ausnahmen in Absatz 295-85 3 b der ITAA 1997 fällt. Weiterhin handelt es sich bei einem ETO nicht um das Börsengeschäft ATO ID 2004 526 Daher gilt die Ausnahme für den Handelsbestand in Ziffer 295-85 4 der ITAA 1997 nicht. Sofern keine Ausnahmen in den Unterabschnitten 295-85 3 oder 295-85 4 der ITAA 1997 für den Fonds gelten, werden die Prämienforderungen Nicht beurteilbar Einkommen des Fonds nach Abschnitt 6-5 der ITAA 1997, sondern werden Kapitalerlös der ETO im Rahmen der CGT Bestimmungen. CGT Veranstaltung D2 wird auf die schriftliche ETO durch den Fonds Der Fonds als Zuschussempfänger der Option gelten Wird einen Kapitalgewinn oder Verlust der Differenz zwischen dem Kapitalerlös, der die Prämienforderungen und die Kosten für die Gewährung der Option zum Beispiel, Maklergebühren zu dem Zeitpunkt, an dem die Option gewährt wird, Teilabschnitt 104-40 3 der ITAA 1997.Any Kapitalgewinn aus CGT-Ereignis D2 ist nicht berechtigt für den CGT-Rabatt Teilabschnitt 115-25 3 der ITAA 1997.Hinweis 1 Wenn der Fonds am Ende des Einkommensjahres eine offene Position hat, ist der Marktwert dieser Position nicht abzugsfähig ATO ID 2006 313.Hinweis 2 Einmalige oder Variation Margin Zahlungen sind nicht abzugsfähig Besteuerungsermittlung TD 2006 25.Note 3 Abschnitt 134-1 der ITAA 1997 legt die Konsequenzen fest, wenn die Option ausgeübt wird. Entscheidung vom 28. September 2009.